Câu hỏi: Cho hỏi, thuế nhập khẩu hàng hóa tính như thế nào?

Trả lời: Thuế nhập khẩu là sắc thuế đánh vào hàng hóa nhập khẩu trong quan hệ thương mại quốc tế.  Đây là một loại thuế các nước dùng để đánh vào hàng hóa nhập khẩu tại cửa khẩu nhằm huy động nguồn thu cho ngân sách nhà nước, bảo hộ sản xuất và can thiệp vào quá trình hoạt động trao đổi hàng hóa giữa các quốc gia.

Nếu căn cứ vào cách thức đánh thuế nhập khẩu, có thể chia thuế nhập khẩu thành:

• Thuế tuyệt đối: là loại thuế tính theo một số tiền nhất định cho mỗi đơn vị hàng hóa xuất nhập khẩu, không phân biệt giá trị xuất nhập khẩu là bao nhiêu
• Thuế theo tỷ lệ phần trăm: loại thuế này được tính theo tỷ lệ phần trăm (%) trên trị giá xuất nhập khẩu thực tế của mỗi đơn vị hàng hóa xuất nhập khẩu
• Thuế hỗn hợp: là trường hợp áp dụng hỗ hợp thuế tuyệt đối và thuế theo tỷ lệ %

Đối tượng chịu thuế nhập khẩu

3. Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu tại chỗ và hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu của doanh nghiệp thực hiện quyền xuất khẩu, quyền nhập khẩu, quyền phân phối.

Phân biệt các loại thuế suất thuế nhập khẩu

Thuế suất thuế nhập khẩu sử dụng thuế suất tỷ lệ %, mức tuyệt đối, phân biệt cho từng mặt hàng nhằm hướng dẫn hoạt động nhập khẩu. Ngoài ra còn phân biệt theo khu vực thị trường, nhằm thực hiện chính sách thương mại của Nhà nước.

Bao gồm:

– Thuế suất ưu đãi:

•  Áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ từ nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ thực hiện đối xử tối huệ quốc trong quan hệ thương mại với Việt Nam.
• Người nộp thuế tự khai và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về xuất xử hàng hóa để làm cơ sở xác định mức thuế suất nhập khẩu ưu đãi.

– Thuế suất ưu đãi đặc biệt:

• Áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ từ nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ thực hiện ưu đãi đặc biệt về thuế nhập khẩu với Việt Nam theo thể chế khu vực thương mại tự do (FTA), liên minh thuế quan hoặc để tạo thuận lợi cho giao lưu thương mại biên giới và trường hợp ưu đãi đặc biệt khác.
• Áp dụng cho mặt hàng được quy định cụ thể trong thỏa thuận đã ký giữa Việt Nam với các nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ thực hiện ưu đãi đặc biệt về thuế và phải đáp ứng đủ các điều kiện đã ghi trong thỏa thuận. Hàng hóa phải có xuất xứ tại nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ đó.

– Thuế suất thông thường:

• Thuế suất thông thường áp dụng đối với hàng hoá nhập khẩu có xuất xứ từ nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ không thực hiện đối xử tối huệ quốc và không thực hiện ưu đãi đặc biệt về thuế nhập khẩu với Việt Nam.
• Thuế suất thông thường được quy định cao hơn không quá 70% so với thuế suất ưu đãi của từng mặt hàng tương ứng do Chính phủ quy định.

– Thuế bổ sung:

Hàng hoá nhập khẩu trong các trường hợp sau, ngoài việc chịu thuế theo quy định còn phải chịu thuế bổ sung.

– Giá bán của hàng hoá nhập khẩu vào Việt Nam quá thấp so với giá thông thường do được bán phá giá hoặc được nhận trợ cấp của nước xuất khẩu, gây khó khăn cho sự phát triển ngành sản xuất hàng hoá tương tự của Việt Nam;

– Hàng hoá được nhập khẩu vào Việt Nam có xuất xứ từ nước mà nước đó có sự phân biệt đối xử về thuế nhập khẩu hoặc có những biện pháp phân biệt đối xử khác đối với hàng hoá của Việt Nam.

Phương pháp tính thuế nhập khẩu bao gồm

• Phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm với thuế suất ưu đãi, thuế suất ưu đãi đặc biệt hoặc thuế suất thông thường
• Phương pháp tính thuế tuyệt đối
• Phương pháp tính thuế hỗn hợp
• Thuế đối với hàng hóa nhập khẩu áp dụng hạn ngạch thuế quan

Cách tính thuế nhập khẩu hàng hóa

Đối với hàng hóa áp dụng thuế nhập khẩu theo thuế theo tỷ lệ phần trăm:

Trong đó:

Trị giá tính thuế nhập khẩu = Tiền hàng + cước vận chuyển quốc tế theo điều kiện giao hàng + các khoản phải cộng/chi phí phát sinh cho đến cảng nhập.

Thuế suất thuế nhập khẩu: tùy thuộc vào mã HS code để tra ra mức thuế suất, hoặc hàng hóa có C/O ưu đãi sẽ áp dụng mức thuế suất của hàng có C/O.

Đối với Hàng hóa áp dụng thuế nhập khẩu theo thuế suất tuyệt đối

Tính thuế tiêu thụ đặc biệt

Trong đó: Trị giá tính thuế thuế tiêu thụ đặc biệt = ( Thuế nhập khẩu + Trị giá tính thuế nhập khẩu) x thuế suất

Tính thuế chống bán phá giá

Trong đó: Trị giá tính thuế thuế chống bán phá giá = Trị giá tính thuế + Thuế nhập khẩu + Thuế tiêu thụ đặc biệt

Tính thuế bảo vệ môi trường

Cách tính thuế VAT của hàng nhập khẩu

Trong đó:

Trị giá tính thuế nhập khẩu = Tiền hàng + cước vận chuyển quốc tế theo điều kiện giao hàng + các khoản phải cộng.

Thuế suất thuế giá trị gia tăng (VAT): tùy thuộc vào mã HS code để tra ra mức thuế suất được quy định cụ thể cho mặt hàng theo biểu thuế do nhà nước quy định

Lưu ý:

• Bắt buộc nên tính thuế theo trình tự như trên thì mới ra được số thuế phải nộp cho lô hàng nhập khẩu một cách chính xác
• Với mỗi mặt hàng, sẽ tùy vào tính chất mà chịu các loại thuế khác nhau. Để kiểm tra xem mặt hàng mà bạn dự định nhập phải chịu các loại thuế nào thì bạn có thể tra trên biểu thuế tại đây hoặc liên hệ 088 611 5726 để nhận hỗ trợ  

Để biết thêm chi tiết, xem bài viết:

• Thuế nhập khẩu và các quy định hiện hành về thuế nhập khẩu
• Thuế nhập khẩu áp dụng với hàng hóa ngoài hạn ngạch thuế quan

Để được tư vấn miễn phí về cách tính thuế nhập khẩu hàng hóa hay thủ tục nhập khẩu hàng hóa , mọi chi tiết xin liên hệ:

Công ty TNHH HP Toàn Cầu

Nhà cung cấp dịch vụ vận chuyển quốc tế, thủ tục hải quan và giấy phép xuất nhập khẩu

Địa chỉ: Số 13, LK3 – NO03 – Khu đô thị Văn Khê – Phường La Khê – Quận Hà Đông – Hà Nội

Hotline: 08 8611 5726 hoặc Điện thoại: 024 73008608

Email: info@hptoancau.com

Lưu ý:

– Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo, trước khi sử dụng, bạn nên liên lạc HP Toàn Cầu để update nội dung cập nhật mới nhất(nếu có)

– HP Toàn Cầu giữ bản quyền với bài viết và không đồng ý đơn vị khác sao chép, sử dụng bài viết của HP Toàn Cầu vì mục đích thương mại

– Mọi sự sao chép không có thỏa thuận với HP Toàn Cầu (kể cả có ghi dẫn chiếu website hptoancau.com) có thể dẫn đến việc chúng tôi claim với google và các bên liên quan.