Tiếng Việt 
Tác giả: Đội ngũ nghiệp vụ HP Toàn Cầu · Cập nhật: tháng 6/2026 (theo Luật Thuế TTĐB 2025)
Tóm tắt nhanh
- TTĐB chỉ áp cho nhóm hàng đặc biệt (thuốc lá, rượu, bia, ô tô dưới 24 chỗ, mô tô >125cm³, máy bay/du thuyền, xăng, điều hòa 24k–90k BTU, bài lá, vàng mã, và nước giải khát có đường >5g/100ml — đối tượng mới).
- Khi đã gặp, TTĐB thường là khoản thuế lớn nhất của lô hàng, có thể vượt cả thuế nhập khẩu.
- Luật Thuế TTĐB 2025 (số 66/2025/QH15) hiệu lực 01/01/2026, đặt lộ trình tăng thuế rượu, bia đến 2031.
- Giá tính thuế TTĐB khâu NK = Trị giá tính thuế NK + Thuế NK + Thuế NK bổ sung (nếu có).
- TTĐB cộng vào trước khi tính GTGT; hàng chịu TTĐB (trừ xăng) không được giảm GTGT còn 8%.
Thuế tiêu thụ đặc biệt khi nhập khẩu — vì sao cần đặc biệt chú ý?
Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) không phổ biến như GTGT — phần lớn lô hàng thông thường không gặp. Nhưng khi đã gặp, nó thường là khoản thuế lớn nhất của cả lô hàng, có thể vượt cả thuế nhập khẩu. Một lô rượu mạnh, một chiếc ô tô dung tích lớn, một container thuốc lá — TTĐB có thể chiếm phần lớn tổng nghĩa vụ thuế. Vì vậy tính sai TTĐB là tính sai cả giá vốn lẫn giá bán.
Điểm bắt buộc cập nhật: từ 01/01/2026, Luật Thuế TTĐB 2025 thay thế Luật TTĐB 2008. Luật mới bổ sung đối tượng chịu thuế (nước giải khát có đường trên 5g/100ml), điều chỉnh phân loại xe, và đặt lộ trình tăng thuế rượu, bia, thuốc lá qua từng năm đến 2031. Nhiều tài liệu đang lưu hành vẫn dựa trên luật cũ — bài này dùng số liệu của luật 2025. Đây là bài thuộc cụm thuế khi nhập khẩu hàng hóa.
TTĐB là gì và hàng nào chịu thuế khi nhập khẩu?
TTĐB là sắc thuế gián thu đánh vào một nhóm hàng hóa, dịch vụ mà Nhà nước muốn điều tiết tiêu dùng — vì ảnh hưởng sức khỏe, môi trường, hoặc tính chất xa xỉ. Câu hỏi thực chiến đầu tiên luôn là: lô hàng của tôi có nằm trong danh mục chịu TTĐB không?
Nhóm hàng chịu TTĐB hay gặp khi nhập khẩu
Theo Điều 2 Luật Thuế TTĐB 2025, các mặt hàng chịu thuế gồm: thuốc lá (điếu, xì gà, sợi, thuốc lào); rượu và bia; xe có động cơ dưới 24 chỗ (ô tô chở người, pick-up chở người, pick-up cabin kép, ô tô tải VAN từ hai hàng ghế có vách ngăn cố định); mô tô hai/ba bánh trên 125 cm³; máy bay, trực thăng, tàu lượn, du thuyền; xăng các loại; điều hòa công suất trên 24.000 đến 90.000 BTU; bài lá; vàng mã, hàng mã; và nước giải khát có đường trên 5g/100ml (đối tượng mới bổ sung từ Luật 2025).
Lưu ý kỹ thuật: hàng chịu thuế là sản phẩm hoàn chỉnh, không gồm linh kiện lắp ráp. Riêng điều hòa, nếu nhập tách riêng cục nóng hoặc cục lạnh thì từng bộ phận vẫn bị tính TTĐB như sản phẩm hoàn chỉnh.
Trường hợp hàng nhập khẩu KHÔNG chịu TTĐB
Điều 3 Luật Thuế TTĐB 2025 loại trừ một số trường hợp, hay gặp với nghiệp vụ XNK: hàng viện trợ nhân đạo, quà biếu/tặng trong định mức miễn thuế NK; hàng quá cảnh, chuyển khẩu, trung chuyển, gửi kho ngoại quan rồi xuất sang nước khác; hàng tạm nhập tái xuất trong thời hạn không phải nộp thuế NK; đồ dùng theo tiêu chuẩn miễn trừ ngoại giao, hành lý miễn thuế, hàng bán tại cửa hàng miễn thuế; máy bay, trực thăng, du thuyền dùng cho kinh doanh vận chuyển hoặc an ninh, quốc phòng, cứu hộ. Nếu các trường hợp này sau đó đổi mục đích sử dụng thì phải kê khai nộp TTĐB.
Giá tính thuế TTĐB và cách tính
Cần phân biệt rạch ròi: giá tính thuế TTĐB ở khâu nhập khẩu khác với khi doanh nghiệp bán hàng ra sau đó. Bài này tập trung vào khâu nhập khẩu — thời điểm nộp TTĐB cùng tờ khai hải quan. Theo Điều 6 Luật Thuế TTĐB 2025:
Một điểm quan trọng của luật mới: nếu hàng được miễn hoặc giảm thuế nhập khẩu (ví dụ nhờ ưu đãi FTA có C/O hợp lệ), thì giá tính thuế TTĐB chỉ cộng phần thuế nhập khẩu thực nộp, không gồm phần được miễn/giảm. Đây là điểm tiết kiệm thực tế: C/O không chỉ giảm thuế NK mà còn kéo giảm cả TTĐB và GTGT phía sau.
Hai phương pháp tính
Theo Điều 5 Luật Thuế TTĐB 2025, TTĐB tính theo tỷ lệ phần trăm, theo mức tuyệt đối, hoặc kết hợp cả hai (hỗn hợp):
Phần lớn hàng chịu TTĐB (rượu, bia, ô tô, xăng, điều hòa…) chỉ tính theo tỷ lệ %. Riêng thuốc lá áp dụng phương pháp hỗn hợp từ 01/01/2027: vừa tính theo % vừa cộng thêm mức tuyệt đối trên mỗi bao/điếu.
Biểu thuế và lộ trình tăng thuế từ 2026
Đây là phần cần nắm để báo giá đúng cho các năm tới. Dưới đây là một số mức thuế suất tiêu biểu (trích Biểu thuế Điều 8 Luật Thuế TTĐB 2025).
Rượu và bia — tăng đều mỗi năm đến 2031
| Mặt hàng | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 | 2031 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Rượu từ 20 độ trở lên | 65% | 70% | 75% | 80% | 85% | 90% |
| Rượu dưới 20 độ | 35% | 40% | 45% | 50% | 55% | 60% |
| Bia | 65% | 70% | 75% | 80% | 85% | 90% |
Hệ quả thực tế: cùng một lô rượu vang, số TTĐB phải nộp năm 2028 cao hơn năm 2026. Khi báo giá hợp đồng dài hạn hoặc tính chi phí cho lô hàng giao năm sau, phải dùng đúng thuế suất của năm có thời điểm tính thuế.
Thuốc lá — thêm thuế tuyệt đối từ 2027
Thuốc lá điếu giữ thuế suất 75% và cộng thêm mức tuyệt đối tăng dần (bao 20 điếu): 2.000 đồng/bao từ 2027, lên 4.000 (2028), 6.000 (2029), 8.000 (2030), 10.000 đồng/bao (2031). Xì gà và thuốc lá sợi có lộ trình tuyệt đối tương tự theo điếu/100g.
Ô tô chở người — thuế suất theo dung tích xi lanh
Ô tô chở người từ 9 chỗ trở xuống áp thuế suất lũy tiến theo dung tích xi lanh (mức ổn định, không theo lộ trình năm):
| Dung tích xi lanh | Thuế suất TTĐB |
|---|---|
| Từ 1.500 cm³ trở xuống | 35% |
| Trên 1.500 đến 2.000 cm³ | 40% |
| Trên 2.000 đến 2.500 cm³ | 50% |
| Trên 2.500 đến 3.000 cm³ | 60% |
| Trên 3.000 đến 4.000 cm³ | 90% |
| Trên 4.000 đến 5.000 cm³ | 110% |
| Trên 5.000 đến 6.000 cm³ | 130% |
| Trên 6.000 cm³ | 150% |
Xe điện chạy pin, xe hybrid, xe chạy năng lượng sinh học được ưu đãi thuế suất thấp hơn rõ rệt (ví dụ xe điện chạy pin từ 9 chỗ trở xuống chỉ 3% đến hết 28/02/2027, rồi lên 11%). Khi nhập xe, phải xác định đúng loại động cơ và dung tích để tra đúng dòng biểu thuế.
Một số mặt hàng khác
| Mặt hàng | Thuế suất TTĐB |
|---|---|
| Xăng khoáng / E5 / E10 | 10% / 8% / 7% |
| Điều hòa trên 24.000 đến 90.000 BTU | 10% |
| Mô tô trên 125 cm³ | 20% |
| Máy bay, trực thăng, tàu lượn / Du thuyền | 30% |
| Bài lá | 40% |
| Vàng mã, hàng mã | 70% |
Ví dụ: lô rượu vang nhập khẩu, tờ khai năm 2026
Lô rượu vang (15 độ — dưới 20 độ), đăng ký tờ khai tháng 3/2026. Trị giá tính thuế NK (CIF) 200 triệu; thuế suất NK ưu đãi 50% (không có C/O ưu đãi đặc biệt). Rượu dưới 20 độ năm 2026 có thuế suất TTĐB 35%.
| Bước | Cách tính | Kết quả |
|---|---|---|
| 1. Thuế NK | 200tr × 50% | 100.000.000 đ |
| 2. Giá tính TTĐB | 200tr + 100tr | 300.000.000 đ |
| 3. Thuế TTĐB | 300tr × 35% | 105.000.000 đ |
| 4. Giá tính GTGT | 200tr + 100tr + 105tr | 405.000.000 đ |
| 5. Thuế GTGT (giữ 10%, không giảm 8%) | 405tr × 10% | 40.500.000 đ |
| Σ | Tổng nghĩa vụ thuế khâu NK | 245.500.000 đ |
Khung pháp lý của thuế TTĐB hàng nhập khẩu
| Nội dung | Văn bản (cập nhật tới 2026) |
|---|---|
| Luật gốc | Luật Thuế TTĐB 2025 (số 66/2025/QH15), hiệu lực 01/01/2026, thay Luật TTĐB 2008 — Điều 2, 3, 5, 6, 7, 8, 9 |
| Nghị định hướng dẫn | Nghị định 360/2025/NĐ-CP |
Danh mục đầy đủ — số hiệu, ngày ban hành và link tới văn bản gốc — được cập nhật tại: Danh mục văn bản pháp luật xuất nhập khẩu → mục Các biểu thuế khi nhập khẩu.
Bài viết liên quan trong cụm
Học bài bản cách tính TTĐB và trọn bộ thuế nhập khẩu
Bài viết này cho bạn khung tính TTĐB hàng nhập khẩu cùng lộ trình thuế suất đến 2031. Nếu muốn thành thạo cách ráp trọn bộ chuỗi thuế trên các lô hàng thực tế (rượu, ô tô, xăng dầu…), bạn có thể học theo lộ trình bài bản tại hoclamxuatnhapkhau.com, với ví dụ tính toán thực chiến và cập nhật theo văn bản mới nhất.
Câu hỏi thường gặp
Hàng nào phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt khi nhập khẩu?
Thuốc lá, rượu, bia, ô tô dưới 24 chỗ, mô tô trên 125 cm³, máy bay/trực thăng/du thuyền, xăng các loại, điều hòa trên 24.000 đến 90.000 BTU, bài lá, vàng mã, và nước giải khát có đường trên 5g/100ml (đối tượng mới từ Luật TTĐB 2025).
Giá tính thuế TTĐB hàng nhập khẩu được xác định thế nào?
Tại khâu nhập khẩu: Giá tính thuế TTĐB = Trị giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu bổ sung (nếu có). Nếu hàng được miễn/giảm thuế nhập khẩu nhờ C/O, chỉ cộng phần thuế nhập khẩu thực nộp.
Thuế suất TTĐB rượu, bia năm 2026 là bao nhiêu?
Theo Luật Thuế TTĐB 2025: rượu từ 20 độ trở lên và bia là 65% năm 2026, tăng dần đến 90% năm 2031; rượu dưới 20 độ là 35% năm 2026, tăng dần đến 60% năm 2031. Thời điểm tính thuế (đăng ký tờ khai) quyết định áp thuế suất của năm nào.
Hàng chịu TTĐB có được giảm thuế GTGT xuống 8% không?
Không. Hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng) bị loại khỏi diện giảm GTGT theo Nghị định 174/2025, nên vẫn áp GTGT 10%.
Nước ngọt có đường nhập khẩu có chịu thuế TTĐB không?
Có, nếu là nước giải khát theo TCVN 12828:2019 có hàm lượng đường trên 5g/100ml — đây là đối tượng mới được bổ sung từ Luật Thuế TTĐB 2025, hiệu lực 01/01/2026.
Công ty TNHH HP Toàn Cầu
Nhà cung cấp Dịch vụ Vận chuyển quốc tế và thủ tục hải quan
Địa chỉ: Số 13, LK3 – NO03 – Khu đô thị Văn Khê – Phường Hà Đông – Hà Nội
Website : hptoancau.com
Email: info@hptoancau.com
Điện thoại: 024 3 73008608/ Hotline:0886115726 – 0984870199
hoặc yêu cầu báo giá theo link
Lưu ý:
– Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo, trước khi sử dụng, bạn nên liên lạc HP Toàn Cầu để check lại xem có cập nhật gì mới không.
– HP Toàn Cầu giữ bản quyền với bài viết và không đồng ý đơn vị khác sao chép, sử dụng bài viết của HP Toàn Cầu vì mục đích thương mại
– Mọi sự sao chép không có thỏa thuận với HP Toàn Cầu (kể cả có ghi dẫn chiếu website hptoancau.com) có thể dẫn đến việc chúng tôi claim với google và các bên liên quan.
